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关于印发《兴化市基层工会财务会计管理制度》的通知

发布日期:2017-05-18 ?? ? ?作者: admin ?? ? ?字号:正常

 

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兴工发〔201541

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关于印发《兴化市基层工会财务会计

管理制度》的通知

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各系统、乡镇工会,市直属单位工会

为规范财务会计行为,努力提高基层工会财务会计管理规范化建设水平,现将《兴化市基层工会财务会计管理制度》印发给你们,希认真贯彻执行。

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???????????? ??????????????????2015年10月30

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抄送:泰州市总工会

365博彩滚球_bet365官方滚球直播_365滚球360?????????????????????? ??????20151030日印发

兴化市基层工会财务会计管理制度

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为加强全市基层工会财务会计管理,规范财务会计行为,防范资金风险,根据《工会法》、《会计法》、《会计基础工作规范》及全总、省总有关财务会计规章制度,结合实际现制订本制度。

一、经费收支预、决算制度

1、预算编制的原则:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。

2、预算的编制要坚持勤俭节约,体现工会工作的特点,体现经费支出结构,把经费使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。

3、本年无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存结余不得出现赤字。

4、预算在规定时间内报上级工会审批或备案,在执行中,如遇特殊情况需要增减变动时,应当编制预算调整方案(每年以一次为限)报上级工会审批。

5、决算的编制必须做到收支准确,内容完整,报送及时。

6、工会经费收支预、决算要经过本级工会经审会审查,主席审阅签章后方可上报。

7、工会经费收支账目每年至少一次向职工、会员公布,接受群众的监督。

二、货币资金管理制度

1、基层工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户,实行工会经费独立核算。

2、银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付,与工会无关的资金不得进入工会账户结算。严禁公款私存。账户不得出租、出借或转让给其他单位及个人使用。

3、不得由一人办理货币资金业务的全过程,不得由一人保管支付款项所需的全部印章。

4、月末,银行存款账户余额必须与银行对账单相符或调节相符。

5、严格执行《现金管理暂行条例》,库存现金不超出限额,现金结算不超过起点。库存现金,日清月结,不得“白条抵现”。

三、财务收支管理制度

1、基层工会应按规定收缴会员会费。

2、基层工会应督促行政方按规定拨付本级工会经费。

3、严格执行全总《关于加强基层工会经费收支管理的通知》及省总补充通知,不得擅自扩大经费支出范围。

4、工会经费的开支,应由主席“一支笔”审批,重大事项,须经工会委员会集体讨论决定。

5、工会支出费用的报销,必须严格审核、审批手续,应有经办人、证明人、审批人签字。原始凭证须符合规定。购买多项物品的,须附明细清单;对开展活动发放的奖品、纪念品等,须附购物明细及发放清单。一切开支应在批准的预算内执行。

6、送温暖、困难补助的凭证须由救助对象本人签字领款;他人代领的应留身份证号码及电话号码。

7、不得账外设账,不得设立“小金库”。

四、债权债务管理制度

1、工会会计核算以收付实现制为基础,权责发生制为补充为原则。

2、工会应当对借出款严格管理。借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。应与借款单位签订书面文件,署明用途和还款期限。

3、对逾期三年以上确认收不回的“其他应收款”,在经审会同意、主席审批后作核销处理,同时设备查账,保留债权。

4、对三年以上确认无法付出的“其他应付款,经主席同意,列作收入。

5、因公出差借款应于出差归来后三日内结清。

6、“应付上级经费”贷方余额应及时解缴市总工会,不得长期挂账。

五、账务处理程序制度

1、应按常规程序进行账务处理:

①审核原始凭证

②编制记账凭证

③复核记账凭证

④登记账簿

⑤试算平衡

⑥资产盘点

⑦编制会计报表

⑧经审会审查预决算

⑨上报预决算

2、年终,将会计凭证及银行对账单,预决算报表一并装订作会计档案保存。

六、内部会计控制制度

1、有条件的基层工会,会计、出纳要分设,财物要分管。

2、办理银行结算的印鉴及财务专用章应分开保管,不得由一人办理提取现金、转账结算等业务的全过程。

3、工会负责人与会计应执行亲属回避制度。

七、财产清查制度

1、具有物质形态的财产如固定资产、库存物品、低值易耗品等均属于财产清查范围。

2、固定资产、库存物品每年至少盘点一次,对盘盈盘亏或报废毁损的,经批准后进行账务处理。

3、固定资产、库存物品和低值易耗品应明确存放地点及责任人以确保工会财产的安全完整。

4、调动工作或退休之前,应预先办理领用财物的清退手续。

八、财务会计分析制度

1、会计人员应对年度经费收支决算分析说明。如经费的筹集、使用、管理过程中的成绩和问题;影响预算执行的原因,以及资金状态、资产情况等,提出改进措施和建议。

2、对财产的盘点结果及呆账的核销、财政、税务代收经费等重要会计事项应作书面说明,并在决算表说明栏内披露。

九、岗位责任制度

1、会计人员应持证上岗,并定期参加财政部门组织的会计继续教育培训,积极参加上级工会的业务培训。

2、不相容职务应相互分离,主席、副主席、经审会主任、委员不得兼任会计工作。

3、记账凭证的复核可由经审会负责。

十、会计档案管理制度

1、工会会计应妥善保管好会计凭证、账簿、报表、资料等会计档案。

2、会计移交应履行书面交接手续,将会计档案、办公用品交代清楚后,方可离职。

3、会计档案保管期限及销毁按《会计档案管理办法》执行。

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